减资补亏是否需要调增

减资补亏可以理解为你公司减资后将款项归还给股东,股东再以同样的款项捐赠给你公司用以弥补亏损,根据《企业所得税法》第六条八款规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中第八款为接受捐赠收入.因此应调增当年度应纳税所得额.

关于减资弥补亏损的财税处理?

减资,不管被投资企业亏损还是盈利.

投资人是个人的,以收到的钱减去投资成本为所得,按财产转让计算所得.

投资人是企业的,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失.

减资补亏,企业收到股东的钱如果作为收入处理,肯定要调增所得.

如果是个人股东,同上面.

如果是企业股东,先同上面,然后再按捐赠处理.

整个过程注意各种计税基础的变动.

如何通过减资弥补亏损?

一般是严重亏损,或者有股东撤出时候进行减资.出现下面几种情况也会申请减少注册资本,来减资弥补亏损.

方法/步骤

1、被有关行政机关勒令减少注册资本,意思就是被工商,税务查帐后,认为严重亏损或者资金不实,必须减资;

2、原来注册资本过多,发现资金闲置的太厉害,在不影响正常公司经营运作的情况下,经投资人(董事会或股东会)讨论决定,可减少注册资本.

3、经营范围的变更或纳税方式的变更,涉及到经营范围中具体项目的或者纳税种类有注册资本要求的,比如国际货运代理中的海运代理,必须500万以上,比如一般纳税人,必须50万以上.一旦不涉及到这些,那就不需要投入那么多资金,自然也可以决定减少.

4、转变公司性质的时候,股份有限公司,必须500万以上,但一般有限责任公司,自然人控股的低只要3万,如果股份有限公司改变为一般有限责任公司,当然可以减少注册资本.

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